في ظل التطور المستمر في منظومة الضرائب المصرية وتشديد الرقابة الإلكترونية، أصبح الإقرار الضريبي عنصرًا أساسيًا لا غنى عنه لأي شركة أو منشأة فردية، سواء كانت في بداية نشاطها أو تعمل منذ سنوات، فالإقرار الضريبي ليس مجرد إجراء روتيني، بل هو حلقة الوصل الرسمية بين الممول ومصلحة الضرائب، ووسيلة أساسية لإثبات الموقف الضريبي بشكل قانوني وسليم.
ومن هنا يأتي دور ديوان في مساعدة أصحاب الشركات ورواد الأعمال على فهم أنواع الإقرارات الضريبية، ومواعيد تقديمها، وكيفية الالتزام بالقوانين الضريبية المختلفة، سواء وفقًا لقانون 91 لسنة 2005 أو قانون التيسيرات الضريبية الجديد رقم 6 لسنة 2025، بما يضمن تجنب الغرامات وتحقيق أقصى استفادة من التسهيلات المتاحة.
وفي هذا المقال نستعرض بشكل مبسط ومتكامل كل ما تحتاج معرفته عن الإقرار الضريبي للشركات، وأنواعه، وآليات تقديمه، وأهم الخدمات التي تقدمها ديوان لدعم نشاطك التجاري بثقة وأمان.
تعريف الاقرار الضريبيى
الاقرار الضريبيى هو بمثابة مستند او دليل على صاحب اي نشاط يحقق ربح او خسارة على انه يحقق ارباحا او خسائر ناتجة عن ممارسة نشاطه التجارى و هو علاقة رسمية بين صاحب اي شركة او نشاط تجارى و بين الدولة التى يمارس فيها تجارته و اعماله و توجد بجميع دول العالم باختلاق قوانينها المنظمة و اجراءاتها .
الاقرارات الضريبية و اهميه تقديمها و الالتزام بها
كيفية انشاء ملف ضريبيى
بعد تطوير منظومة الضرائب المصرية يتم الان تقديم الاقرار الضريبي الكترونيا من خلال انشاء حساب على بوابة الضرائب المصرية بأسم الشركة و النشاط و ذلك من خلال محاسب متخصص فى الشؤون الضريبية.
انواع الاقرارات الضريبية للشركات
تنقسم الاقرارات الضريبية الى 4 انواع خاصة بالشركات :
- اولا : اقرار الدخل
- ثانيا : اقرار القيمة المضافة
- ثالثا : اقرار كسب العمل ( المرتبات )
- رابعا : اقرار الخصم و التحصيل او الخصم و الاضافة
اقرار الدخل وهو الاقرار السنوى التى تقوم بتقديمة جميع الشركات بجميع اشكالها القانونية سواء شركات اشخاص ( تضامن او توصية بسيطة ) او شركات الاموال ( مساهمة – ذات مسؤولية محدودة – شركة الشخص الواحد ) او منشات فردية
يتم تقديم اقرار الدخل على نظامين حاليا فى القاتون المصرى :
النظام الاول و الذى ينظمة القانون رقم 91 لسنة 2005 و هو نظام صافى الربح حيث يقوم مقدم الاقرار الضريبيى بطرح اجمالى الايرادات المثبتة من اجمالى المصروفات المثبته لينتج عنه صافى الربح ( NET PROFIT ) و الناتج يتم اقتطاع نسبة منه 22.5 % من صاف الربح لجميع الاشكال القانونية للشركات ,,
او بنظام الشرائح للمنشات الفردية
النظام الثانى وهو قانون 6 لسنة 2025 ( قانون التيسيرات الضريبية الجديد) ..
وهذا القانون له مميزات كثيرة و منها
- اعفاء الشركة من حمل دفاتر تجارية و حسابات منتظمة
- تقديم اقرار القيمة المضافة كل 3 شهور وليس شهريا
- كذلك تقسيم الايراد الى شرائح و تحديد نسبة الضريبية عن كل شريحة حسب حجم الاعمال .
تكون الضريبة السنوية قطعية ( نسبة من رقم الاعمال السنوى ) دون الالتزام بوجود تكاليف او مصروفات وتكون تلك النسبة على النحو التالى
- الشريحة الاولى : من صفر الى 499,000 جنيه الضريبة السنوية المقررة 0,4% من رقم الاعمال
- الشريحة الثانية : من 500,000 الف جنيه الى 1,999,000 الضريبة السنوية المقررة 0,5 من رقم الاعمال
- الشريحة الثالثة : 2,00000 الى 2,999,999 الضريبة السنوية المقررة 0.75 من رقم الاعمال
- الشريحة الرابعة : 3,000,00 الى 9,999,999 الضريبة المقررة نسبة 1% من رقم الاعمال
- الشريحة الخامسة : عشرة ملايين الى عشرين مليون نسبة 1,5% من رقم الاعمال
لمزيد عن قانون التيسرات الضريبية الجديد:
ثانيا : اقرار القيمة المضافة
يجب ان ينتبه الممول و اصحاب الشركات التى قامت بالقيام بالتسجيل قى ضريبة القيمة المضافة الى ان ضريبة القيمة المضافة تحصل لحساب مصحلة الضرائب و لا تدفع من صافى ربح الممول او صاحب الشركة ,,
الاقرارات الضريبية و اهميه تقديمها و الالتزام بها
حالات التسجيل فى ضريبية القيمة المضافة
يجب التسجيل فى القيمة المضافة فى الحالات الاتيه :
- خضوع نشاط من انشطة الشركة لضريبة الجدول
- تجاوز ايراد الشركة و ليس صافى الربح ال500,000 الف جنيه
ولذلك يجب الرجوع لمستشارى ديوان قبل بدء النشاط لبيان مدى وقوع النشاط تحت ضريبة القيمة المضافة او بعد بدء العمل و اصدار الفواتير الالكترونية و تعدى ايراد الشركة 500,000 الف تجنبا لاى غرامات
يجب ان تقوم الشركات بجميع اشكالها القانونية فى حالة تسجيلها فى القيمة المضافة بتقديم اقرار القيمة المضافة بشكل شهر فى قانون 91 لسنة 2005 و بشكل ربع سنوي فى قنون 6 لسنة 2025 ( قانون التيسيرات الضريبية الجديد )
يجب تقديم اقرار القيمة المضافة فى جميع الاحوال سواء كان يوجد ايرادات او لم يتم تسجيل اي ايرادات وفى حالة عدم اثبات اي ايراد رسمى يتم تقديم اقرار القيمة النضافة صفرى
ثالثا : اقرار كسب العمل ( المرتبات )
يجب ان ينتبه الممول وأصحاب الشركات والمنشأت بالاهتمام بضريبة كسب العمل
بدأت ضريبة كسب العمل تفرض علي الشركات والمنشأت التي لها ملف تأميني ونقوم بتقديم الإقرار كل 3 شهور وهو نموذج (4) ويتم تقديم التسوية السنوية في بداية السنه الجديدة وهو نموذج ( 9 )
ولكن بعد ظهور منظومه ال Piroll التابعه لمنظومة الساب اصبح تقديم إقرار كسب العمل شهريا و تقديم الربع كل 3 اشهر وتقديم نموذج التسوية وهو نموذج ( 9 ) المسمي سابقا نموذج ( 6 ) واذا دخلت الشركة في قانون 6 يتم تقديم إقرار التسوية سنويا .
رابعا : اقرار الخصم و التحصيل او الخصم و الاضافة
يعد إقرار الخصم والاضافه من الإقرار الهامة لذلك عندما تخصم الشركة نسبة
1 % علي التوريدات
2 % عمولة وسمسرة
3 % علي الخدمات
5% علي الاستشارات
يجب علي الشركة تقديم نموذج 41 هو نموذج الخصم والاضافة لتوريد الضريبة لحساب الشركة المخصوم عليها، ويجب استلام إيصال اشعار خصم من الشركة الخاصمة لضمان نسبة الخصم اذا حدث اغفال في توريد الضريبة .
مواعيد تقديم الاقرار الضريبيى ( اقرار الدخل )
بالنسبة للشركات حتى 30 ابريل وبعد هذا الموعد يتم اقرار غرلمة غلى الشركة
بالنسبة للافراد ( منشات فردية + مهن حرة مثل المحامين و الاطباء.. الخ ) من 1 يناير الى 31 مارس
خدمات ديوان لتقديم الاقرار الضريبى
- تقديم الاقرارت الضريبية بشكل دقيق من خلال مستشارين خبرة اكتر من 15 سنة
- تقديم الاقرارت الضريبية الصفرية فى مواعيد منتظمة
- تقديم الاقرارت الضريبية الغير صفرية بتحاليل و ميزان مراجعة و كارت صنف
- تمثيل قانونى تفاوضى احترافى مع موظفين الضرائب
- متابعة اي تحديثات ضريبية او تيسيرات ضريبية جديدة و تطبيقها على شركتم بشكل سليم و احترافى
- تسجيل شركتك على منظومة الضرائب الجديدة بشكل سليم
- متابعة فواتير البيع و المشتريات الخاصة بشركتك واصدارها و توقيعها و تحليلها
- توفير انظمة الكترونية تدعم الفاتورة الالكترونية و الايصال الالكترونى
- مراجعة دورية و شهرية على نظام الفوترة للشركات
- حلول مبتكرة و فعالة لكافة النزاعات الضريبية بيد الممول و الشركات \
- مطابقة الفواتير الالكترونية بالاقرار الضريبية
- امساك دفاتر تجارية منتظمة وطابقتها بواتير البيع و الشراء و الدفاتر التجارية
- تقديم خدمات الفحص لجميع الاقرارت الضريبية
حالات تطبيق الغرامة من مصلحة الضرائب على الممول
- تقديم الاقرار الضريبي بشكل غير كامل او غير دقيق
- تقديم الاقرار الضريبي في غير موعده القانونى
- التخلف الكامل عن تقديم الاقرار الضريبي
- ممارسة النشاط بدون اوراق رسمية و عدم التسجيل فى مصلحة الضرائب و اثبات النشاط
غرامات عدم تقديم الاقرار الضريبيى او تاخيرها
تتراواح الغراات الضريبية حسب نوع المخالفة من 3000ج الى 50,000 و احيانا تزيد عن ذلك او الضريبة و مثلها فى حالة التهرب الضريبى بخلاف الغرامة
اسئلة شائعة
- هل يجب تقديم اقرار ضريبي حتى ولو يتم اصدار فواتير الكترونية او حتى لو تم وقف النشاط بصفة مؤقنة ؟
يجب تقديم اقرار ضريبيى على جميع الشركات و المنشات الفردية حتى ولم يتم بدء العمل وحتى لو تم اخطار مصلحة الضرائب بتوقف النشاط بشكل مؤقت يجب تقديم اقرار ضريبيى صفرى فى هذه الحالة .
- هل يجب فتح ملف ضريبي قبل السجل التجارى او السجل التجارى اولا .
في بعض الحالات يجب استخراج البطاقة الضريبية قبل السجل التجارى مثل المهن الحرة او المنشات الفردية و كذلك شركات الاشخاص ,,
ولكن فى بعض الحالات الاخرى مثل شركات الاموال ( الشركات المساهمة و الذات مسؤولية محدودة و شركة الشخص الواحد ) يتم استخراج السجل التجارى قبل البطاقة الضريبية و التسجيل فة مصلحة الضرائب .
- هل من القانونى فتح ملف ضريبيى فقط بدون سجل تجارى
نعم قانونى فتح ملف ضريبيى بدون الزامية فتح سجل تجارى للنشاط .
